税務調査で過去に見つかることが多い一般的な問題点について以下にまとめます。
- 売上の未計上
- 取引の一部が売上として計上されていない、または売上を意図的に少なく申告しているケース。
- 経費の過大計上
- 実際の経費よりも多く計上することで課税所得を減らす行為。
- 領収書や証拠書類の不足
- 経費として計上されているものに対する領収書や証拠書類が不十分、または不適切。
- 架空経費の計上
- 実際には存在しない経費を計上することによって、所得を圧縮するケース。
- 私的経費の計上
- 個人的な支出を事業経費として計上するケース。
- 棚卸資産の不正確な管理
- 棚卸資産の評価や数量が正確でない、または適切に管理されていないこと。
- 給与や報酬の不正計上
- 実際には支払われていない給与や報酬を計上する、または支払い内容が不適切な場合。
- 税金の源泉徴収漏れ
- 従業員や外注先への支払いに対して、適切に源泉徴収が行われていないケース。
- 貸倒引当金の過大計上
- 実際には回収可能な債権を貸倒引当金として過大に計上すること。
- 取引の実態と帳簿の不一致
- 帳簿に記載されている内容と実際の取引内容や実態が一致していない場合。
- 利益の意図的な繰り延べ
- 売上の認識時期を遅らせることによって、利益を繰り延べする行為。
- 資産の不適切な評価
- 資産の評価が適切に行われていない、または意図的に低く評価されている場合。
- 不正な所得隠し
- 銀行口座や現金を使って所得を隠す行為。
- 過剰な交際費や接待費の計上
- 実際には存在しない、または個人的な交際費や接待費を事業経費として計上するケース。
- 関連会社間取引の不適切な価格設定
- 関連会社間の取引価格が市場価格と大きく異なる場合、いわゆる移転価格問題。
これらの問題は、税務調査官が特に注目するポイントであり、発見されることが多いです。適切な経理処理と記録を行い、証拠書類を整備しておくことが重要です。
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